Как сэкономить на НДФЛ или не платить его вообще

Решив сбыть машину, владельцы, увы, попадают в поле зрения налоговой полиции, в связи с тем, что иногда после продажи по закону положена уплата налога. На практике реальных уплат по состоянию на 2017 год весьма мало. Однако, если вам все же необходимо оплатить такой налог, мы попробуем подсказать, как можно снизить его сумму или же вообще ничего не платить. Итак, разбираем детальнее.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ, как еще называют подоходный налог – это взыскание некоей части получаемого гражданами России дохода (согласно закону). Под доходом подразумеваются средства, полученные нами после реализации своей машины. По состоянию на 2017 г. величина подоходного налога равняется 13%.

К примеру, реализуя машину за 700 тыс. руб., сумма налога будет равна 91 тыс. руб. (13% от 700 тыс.).

Безусловно, пока что обобщенных случаев пока что не так уж и много. По большей части владельцы в состоянии снизить налоговую сумму после реализации машину (в иных случаях и совсем ничего не платить).

Каким образом ведется подсчет НДФЛ?

Если вы обратили внимание, то увидели, что НДФЛ является процентной частью от дохода, полученного при реализации машины. Однако стоит иметь в виду, что в расчет берется не только чистая сумма по договору-купли продажи, но также сумма, которая в свое время была заплачена во время его приобретения – что довольно разумно.

Иначе говоря, для нашего случая доход определяется как цена реализованной нами машины за вычетом суммы, когда-то уплаченной нами за автомобиль. Для вышеуказанной машины (700 тыс. руб.) сумма, за которую мы его приобретали, пускай, например, будет составлять 600 тыс. руб. В итоге общая величина налога будет равна 13 тыс. руб. (700 тыс. – 600 тыс.)*13%.

Вычет налога во время реализации машины

Не всем известно, что существует дополнительный способ сократить налог, который государство обязано взыскивать после продажи машины. Такой способ носит название налогового вычета, являющегося, по сути, скидкой для владельцев машин (размер вычета – до 250 тыс. руб.). Закон гласит, что налоговый вычет на имущество возвращается владельцу в сумме (полученной владельцем машины за некоторую собственность в течение некоторого налогового периода – при условии владении данным имуществом менее, чем три года). При этом, как уже упоминалось, размер вычета не может быть более 250 тыс. руб.

Для примера приведем еще некоторые подсчеты:

• Вы хотите сбыть машину за 700 тыс. руб., причем она находится у вас в собственности меньше, чем три года. Документов, подтверждающих, что вы в свое время приобрели этот автомобиль, не осталось. Увы, тут вы из цены, за которую продаете свою машину, не имеете права ничего вычитать. Тем не менее, к данной схеме вполне применим вычет в размере 250 тыс. руб. В этом случае величина НДФЛ будет составлять 58 500 руб. (700 тыс. – 250 тыс.)*13%.
• Вы хотите сбыть машину за 250 тыс. руб. Так же, как и в предыдущем примере, срок владения ее составляет меньше 3 лет, точно также никаких документов о прошлой покупке не осталось. В этом случае вы вообще ничего не должны платить (250 тыс. – 250 тыс.)*13% = 0 руб.

Здесь одна тонкость – сумму вычета требуется отразить в декларации во время ее представления в налоговую (подача производится с учетом места регистрации).

Есть ли возможность вообще не платить НДФЛ?

Вроде бы все хорошо, ведь мы можем отнять 250 тыс. руб. из налогового учета, реализуя свою машину, это отличная возможность для владельцев, предоставленная государством. Но это цветочки – ягодки будут впереди! Ведь есть реальный способ вообще не платить ни копейки, и, что примечательно – статистика говорит, что подобные случаи происходят сплошь и рядом.

Нет заработка – нет налога

Как говорилось ранее, не следует забывать, что доход рассчитывается по формуле (сумма прошлого приобретения минус сумма продажи машины). Ведь абсолютная часть машин реализуется владельцами за меньшую сумму по сравнению с той, по которой приобретались ранее. Также общеизвестно, что автомобиль ежегодно утрачивает от 10 до 25% от своей цены – он начинает обесцениваться с того момента, как только уезжает из салона. Для нашего примера это означает, что приобретя когда-то автомобиль за 700 тыс. руб. (оговорим, что вы не изменяли его конструкцию, не дополняли тюнингованными узлами и т. д.), вы через какое-то время сможете его продать, скорее всего, дешевле этой суммы.

Получается, что, реализуя машину дешевле, чем покупали, непосредственно доход у вас отсутствует. И выплачивать подоходный налог вы не должны в данном случае. Та же машина за 700 тыс. руб., будучи впоследствии проданной за 650 тыс. руб, по факту означает для вас лишь некий финансовый ущерб в размере 6,5 тыс. руб. (650 тыс. – 700 тыс.)*13% = –6,5 тыс. руб. А посему никакой налог мы платить не станем.

Особенно грустно, что при минусовом значении налога налоговая полиция, в свою очередь, не заплатит нам ни копеечки.

Есть еще один момент – если после всех подсчетов, величина НДФЛ оказалась равна нулю, декларация по закону все равно должна быть подана (формально она и обозначается как «нулевая декларация»).

Машина, находящаяся в собственности годами

Ранее мы рассмотрели один из двух случаев вполне законной невыплаты НДФЛ. Второй вариант предусматривает (по состоянию на 2017 г.) использовать понятие срока эксплуатации машины. Вы еще не забыли, что вышеописанные действия по расчету НДФЛ касались лишь тех ситуаций, когда машина находилась в собственности менее 3 лет? По закону же, если срок владения превышает три года, то вы можете ничего не уплачивать, что прямо указано в ст. 217 (ч. 17, п. 1). Она гласит, что (за некоторым исключением – это касается продажи акций или предпринимательской деятельности) не обязаны выплачивать НДФЛ физ. лица, имеющие в своем владении собственность от трех лет и более.

Иначе говоря, купив машину более, чем 3 года назад и, не задействовав ее в коммерческих целях, вы получаем право не платить НДФЛ. Кстати, это единственный способ не составлять в налоговую инспекцию никаких деклараций.

Разберем детально несколько примеров (для более четкого понимания). Мы выяснили, что НДФЛ в 2017 г.:

• не надо оплачивать, если машина была реализована дешевле стоимости ее приобретения;
• надо оплачивать, если расчет выплаты НДФЛ ведется на основе базы в 250 тыс. руб. (при условии владения автомобилем менее 3 лет и наличии заявления на вычет);
• не надо оплачивать, если длительность владения более, чем три года, и машина не была задействована для коммерческих целей;
• надо платить, сокращая при этом базу на стоимость ранее приобретенной машины (если последняя была приобретена дешевле, нежели при текущей продаже);
• надо оплачивать, если длительность владения составляет меньше, чем три года, при этом не оформляли заявление на вычет (равно как и не хотели, не знали о возможности его использования) по причине потери, уничтожения документов, которые могли бы подтвердить стоимость приобретения автомобиля.

И снова ряд примеров с подсчетами.

• Пускай машина была приобретена 01.01.2013, стоимость на тот момент составляла 400 тыс. руб. Пускай после этого автомобиль был реализован 26.03.2017, стоимость продажи составила 700 тыс. руб. Данный пример показывает, что НДФЛ можно не уплачивать, т. к. длительность владения составила больше трех лет (на основании ст. 217, ч. 17, п. 1 налогового кодекса РФ). Декларацию также подавать необязательно.
• Пускай машина была приобретена 02.01.2016, стоимость на тот момент составляла 1 млн руб. Пускай после того автомобиль был реализован 26.03.2017, стоимость составила 1,05 млн руб. В этом случае вы вправе внести либо налог НДФЛ ((1 050 тыс. – 1 000 тыс.)*13% = 6 500 руб.) или же, согласно ст. 220 налогового кодекса, можно оформить налоговый вычет: (1 050 тыс. – 250 тыс.)*13% = 140 тыс. руб. Очевидно при этом, что первый вариант смотрится куда привлекательнее (главное – не забыть оформить декларацию).
• Еще пример. Машина была приобретена 02.01.2016 г за сумму 220 тыс. руб. Реализован автомобиль был 26.03.2017 г. за 250 тыс. руб. И вновь можно уйти от налога – применяется вычет размеров 250 тыс. руб. на основании ст. 220 НК – в этом случае оказывается, что налоговая база равняется нулю (250 тыс. – 250 тыс.)*4% = 0 руб.
• Машина была приобретена за 1,5 млн руб. 02.01.2016 г., затем была реализована за 1,2 млн руб. 26.03.2016 г. При этом покупная документация (договор, расписки, платежки, акты) также потерялись. К сожалению, в данном примере мы не можем себя избавить от уплаты налога (вычитая величину налогового вычета), а, точнее, 162 500 руб. (1 500 000 – 250 000)*13%. Декларация придется, разумеется, оформлять.

Можно ли уменьшить налог, указав в договоре купли-продажи небольшую цену?

Безусловно, с одной стороны, это хороший выход для уменьшения налоговых выплат. Однако, просто представьте, что по каким-то причинам покупатель захочет вернуть вам автомобиль. В этом случае вы вправе выплатить ему лишь ту часть, которая была предусмотрена ДКП, на большее он рассчитывать не сможет.

Еще одна неприятность заключается в том, что подобное соглашение могут признать как незаконное, при этом действия и покупателя, и продавца могут трактоваться как противоправные – в итоге оба участника сделки понесут ответственность, особенно в случае, когда ваш покупатель, планируя дальнейшую перепродажу вашей бывшей машины, захочет сократить налоговую базу (она обусловлена тем значением, которое обозначено в договоре).

В течение какого времени можно подать документы и уплатить НДФЛ?

Законом предусмотрена дата – 15 июля года, который идет за годом реализации машины. К примеру, продав машину в 2015 г., вы должны оплатить НДФЛ до 15.07.2016 г.

Срок подачи декларации обозначен на 30 апреля года, следующего за годом продажи. Для нашего случая (продажа была осуществлена в 2015 г.) декларацию требуется дать на рассмотрение до 30.04.2016 г.